Antispălarea banilor și combaterea finanțării terorismului

Măsuri de combatere a spălării banilor și de combatere a terorismului în Olanda și Ucraina

Introducere

În societatea noastră care se digitalizează rapid, riscurile legate de spălarea banilor și finanțarea terorismului devin din ce în ce mai mari. Pentru organizații este important să fie conștienți de aceste riscuri. Organizațiile trebuie să fie foarte precise în ceea ce privește conformitatea. În Țările de Jos, acest lucru se aplică în special instituțiilor care sunt supuse unor obligații care derivă din olandeză Drept privind prevenirea spălării banilor și finanțării terorismului (Wwft).

Aceste obligații sunt instalate în scopul depistarii și combaterii spălării banilor și finanțării terorismului. Pentru mai multe informații despre obligațiile care decurg din această lege, ne referim la articolul nostru anterior „Conformitatea în sectorul juridic olandez”. Atunci când instituțiile financiare nu respectă aceste obligații, acest lucru poate avea consecințe grave. O dovadă în acest sens este prezentată într-o hotărâre recentă a Comisiei olandeze de apel pentru afaceri și industrie (17 ianuarie 2018, ECLI:NL:CBB:2018:6).

Hotărârea Comisiei olandeze de apel pentru afaceri și industrie

Acest caz este despre o companie de încredere care oferă servicii de încredere persoanelor fizice și juridice. Compania de trust și-a oferit serviciile unei persoane fizice care deținea imobile în Ucraina (persoana A). Imobilul valora 10,000,000 USD. Persoana A a emis certificate ale portofoliului imobiliar unei persoane juridice (entitate B). Acțiunile entității B au fost deținute de un acționar nominalizat de naționalitate ucraineană (persoana C). Prin urmare, persoana C a fost beneficiarul final proprietar al portofoliului imobiliar. La un moment dat, persoana C și-a transferat acțiunile unei alte persoane (persoana D).

Persoana C nu a primit nimic în schimbul acestor acțiuni, acestea au fost transferate persoanei D în mod gratuit. Persoana A a informat societatea fiduciară cu privire la transferul de acțiuni, iar societatea fiduciară a numit-o pe persoana D drept noul beneficiar final proprietar al imobilului. Câteva luni mai târziu, compania de trust a informat Unitatea de Investigații Financiare Olandeză cu privire la mai multe tranzacții, inclusiv transferul de acțiuni menționat anterior. Aici au apărut problemele. După ce a fost informată cu privire la transferul de acțiuni de la persoana C la persoana D, Banca Națională Olandeză a aplicat societății fiduciare o amendă de 40,000 EUR. Motivul pentru aceasta a fost nerespectarea Wwft-ului.

Potrivit Băncii Naționale a Olandei, compania de trust ar fi trebuit să bănuiască că transferul de acțiuni ar putea avea legătură cu spălarea banilor sau finanțarea terorismului, întrucât acțiunile au fost transferate gratuit în timp ce portofoliul imobiliar valorează foarte mulți bani. Prin urmare, compania de trust ar fi trebuit să raporteze această tranzacție în termen de paisprezece zile, care derivă din Wwft. Această infracțiune se pedepsește de obicei cu amendă de 500,000 EUR. Cu toate acestea, Banca Națională Olandeză a moderat această amendă la o sumă de 40,000 EUR din cauza amplorii infracțiunii și a istoricului companiei de trust.

Compania de încredere a dus cazul în instanță pentru că a considerat că amenda a fost impusă ilegal. Societatea de trust a susținut că tranzacția nu a fost o tranzacție așa cum este descrisă în Wwft, deoarece tranzacția nu a fost o tranzacție în numele persoanei A. Cu toate acestea, Comisia consideră altfel. Formația dintre persoana A, entitatea B și persoana C a fost construită pentru a evita o eventuală colectare a impozitelor de la guvernul ucrainean. Persoana A a jucat un rol cheie în această construcție.

Mai mult, beneficiarul final al imobilului s-a schimbat prin transferul acțiunilor de la persoana C la persoana D. Aceasta a implicat și o schimbare a poziția persoanei A, întrucât persoana A nu mai deținea imobilul pentru persoana C, ci pentru persoana D. Persoana A a fost implicată îndeaproape în tranzacție și, prin urmare, tranzacția a fost în numele persoanei A. Deoarece persoana A este un client al societății de trust, aceasta ar fi trebuit să raporteze tranzacția. În plus, Comisia a afirmat că transferul de acțiuni este o tranzacție neobișnuită.

Aceasta constă în faptul că acțiunile au fost transferate gratuit, în timp ce valoarea imobilului a reprezentat 10,000,000 USD. De asemenea, valoarea imobilului a fost remarcabilă în combinație cu celelalte bunuri ale persoanei C. În sfârșit, unul dintre directorii biroului fiduciar a subliniat că tranzacția a fost „foarte neobișnuită”, ceea ce recunoaște stranietatea tranzacției. Prin urmare, tranzacția naște suspiciuni de spălare de bani sau finanțare a terorismului și ar fi trebuit raportată fără întârziere. Prin urmare, amenda a fost aplicată în mod legal.

Întreaga hotărâre este disponibilă prin intermediul acestui link.

Măsuri de combatere a spălării banilor și de combatere a terorismului în Ucraina

Cazul menționat mai sus arată că o companie olandeză de încredere poate fi amendată pentru tranzacții care au avut loc în Ucraina. Prin urmare, legea olandeză se poate aplica și organizațiilor care își desfășoară activitatea în alte țări, atâta timp cât există o legătură cu Țările de Jos. Țările de Jos au implementat destul de multe măsuri pentru a detecta și combate spălarea banilor și finanțarea terorismului. Pentru organizațiile ucrainene care doresc să opereze în Țările de Jos sau pentru antreprenorii ucraineni care doresc să înceapă o afacere în Țările de Jos, respectarea legislației olandeze poate fi dificilă.

Acest lucru se datorează parțial faptului că Ucraina are moduri diferite de a face față spălării banilor și finanțării terorismului și nu a implementat încă măsuri atât de ample precum Țările de Jos. Cu toate acestea, combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului a devenit un subiect din ce în ce mai important în Ucraina. A devenit chiar un subiect atât de actual, încât Consiliul Europei a decis să demareze o investigație privind spălarea banilor și finanțarea terorismului în Ucraina.

În 2017, Consiliul Europei a efectuat o anchetă privind măsurile de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului în Ucraina. Această investigație a fost efectuată de o comisie special desemnată, și anume Comitetul de experți pentru evaluarea măsurilor de combatere a spălării banilor și finanțarea terorismului (MONEYVAL). Comitetul a prezentat raportul constatărilor sale în decembrie 2017.

Acest raport oferă un rezumat al măsurilor de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului în vigoare în Ucraina. Acesta analizează nivelul de conformitate cu 40 de recomandări ale Grupului de acțiune financiară și nivelul de eficacitate al sistemului ucrainean de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului. Raportul oferă, de asemenea, recomandări cu privire la modul în care sistemul ar putea fi consolidat.

Descoperirile cheie ale anchetei

Comitetul a descris câteva concluzii cheie care au fost prezentate în cadrul anchetei, care sunt rezumate mai jos:

• Corupția reprezintă un risc central în ceea ce privește spălarea de bani în Ucraina. Corupția generează cantități mari de activități infracționale și subminează funcționarea instituțiilor statului și a sistemului de justiție penală. Autoritățile sunt conștiente de riscurile care decurg din corupție și pun în aplicare măsuri pentru diminuarea acestor riscuri. Cu toate acestea, acțiunile de aplicare a legii în direcția țintirii spălării banilor legate de corupție abia au început.
• Ucraina are o înțelegere rezonabilă a riscurilor de spălare de bani și finanțare a terorismului. Cu toate acestea, înțelegerea acestor riscuri ar putea fi îmbunătățită în anumite domenii, cum ar fi riscurile transfrontaliere, sectorul non-profit și persoanele juridice. Ucraina dispune de mecanisme naționale de coordonare și de elaborare a politicilor pentru a aborda aceste riscuri, care au un efect pozitiv. Antreprenoriatul fictiv, economia umbrită și utilizarea numerarului încă trebuie abordate, deoarece acestea prezintă un risc major de spălare de bani.
• Unitatea de Informații Financiare din Ucraina (UFIU) generează informații financiare de ordin ridicat. Acest lucru declanșează periodic investigații. Agențiile de aplicare a legii solicită, de asemenea, informații din partea UFIU pentru a susține eforturile lor de investigare. Cu toate acestea, sistemul IT al UFIU este învechit și nivelul de personal nu este capabil să facă față volumului mare de muncă. Cu toate acestea, Ucraina a luat măsuri pentru îmbunătățirea suplimentară a calității raportării.
• Spălarea de bani în Ucraina este încă considerată în esență ca o extindere la alte activități infracționale. S-a presupus că spălarea banilor nu poate fi condusă în instanță decât după o condamnare prealabilă pentru o infracțiune predicată. Sentințele pentru spălare de bani sunt, de asemenea, mai mici decât pentru infracțiunile subiacente. Autoritățile ucrainene au început recent să ia măsuri pentru confiscarea anumitor fonduri. Cu toate acestea, aceste măsuri nu par a fi aplicate în mod consecvent.
• Din 2014, Ucraina sa concentrat asupra consecințelor terorismului internațional. Acest lucru s-a produs în principal din cauza amenințării statului islamic (IS). Investigațiile financiare sunt realizate paralel cu toate investigațiile legate de terorism. Deși aspectele unui sistem eficient sunt demonstrate, cadrul legal nu este în continuare în totalitate în conformitate cu standardele internaționale.
• Banca Națională a Ucrainei (NBU) înțelege bine riscurile și aplică o abordare adecvată bazată pe riscuri pentru supravegherea băncilor. S-au depus eforturi majore pentru a asigura transparența și eliminarea infractorilor de sub controlul băncilor. BNU a aplicat o gamă largă de sancțiuni băncilor. Aceasta a dus la aplicarea eficientă a măsurilor preventive. Cu toate acestea, alte autorități necesită îmbunătățiri semnificative în îndeplinirea funcțiilor și aplicarea de măsuri preventive.
• Majoritatea sectorului privat din Ucraina se bazează pe Registrul de Stat Unificat pentru a verifica proprietarul benefic al clientului lor. Cu toate acestea, grefierul nu se asigură că informațiile furnizate de către persoanele juridice sunt corecte sau actuale. Aceasta este considerată o problemă materială.
• Ucraina a fost în general proactivă în furnizarea și în căutarea asistenței juridice reciproce. Cu toate acestea, probleme precum depozitele în numerar au un impact asupra eficienței asistenței juridice reciproce furnizate. Capacitatea Ucrainei de a oferi asistență este, de asemenea, afectată negativ de transparența limitată a persoanelor juridice.

Concluziile raportului

Pe baza raportului, se poate concluziona că Ucraina se confruntă cu riscuri semnificative de spălare de bani. Corupția și activitățile economice ilegale sunt principalele amenințări cu spălarea banilor. Circulația numerarului din Ucraina este ridicată și crește economia subterană din Ucraina. Această economie umbră reprezintă o amenințare semnificativă pentru sistemul financiar și securitatea economică a țării. În ceea ce privește riscul finanțării terorismului, Ucraina este folosită ca țară de tranzit pentru cei care doresc să se alăture luptătorilor IS din Siria. Sectorul non-profit este vulnerabil la finanțarea terorismului. Acest sector a fost folosit greșit pentru a canaliza fonduri către teroriști și organizații teroriste.

Cu toate acestea, Ucraina a luat măsuri pentru a combate spălarea de bani și finanțarea terorismului. În 2014 a fost adoptată o nouă lege anti-spălare de bani / finanțare antiteroristă. Această lege impune autorităților să efectueze o evaluare a riscurilor pentru a identifica riscurile și a defini măsuri pentru prevenirea sau atenuarea acestor riscuri. De asemenea, au fost modificate Codul de procedură penală și Codul penal. În plus, autoritățile ucrainene înțeleg substanțial riscurile și sunt eficiente în coordonarea internă pentru combaterea spălării banilor și finanțării terorismului.

Ucraina a făcut deja pași mari pentru a combate spălarea banilor și finanțarea terorismului. Totuși, există loc de îmbunătățire. În cadrul ucrainei de conformitate tehnică rămân unele defecte și incertitudini. Acest cadru trebuie, de asemenea, adus în conformitate cu standardele internaționale.

În plus, spălarea banilor trebuie privită ca o infracțiune separată, nu doar ca o extensie a unei activități criminale subiacente. Acest lucru va duce la mai multe urmăriri și condamnări. Investigațiile financiare ar trebui efectuate în mod obișnuit, iar analiza și articularea scrisă a riscurilor de spălare a banilor și finanțare a terorismului ar trebui îmbunătățite. Aceste acțiuni sunt considerate acțiuni prioritare pentru Ucraina în ceea ce privește spălarea banilor și finanțarea terorismului.

Întregul raport este disponibil prin intermediul acestui link.

Concluzie

Spălarea banilor și finanțarea terorismului reprezintă un mare risc pentru societatea noastră. Prin urmare, aceste subiecte sunt abordate în întreaga lume. Țările de Jos au implementat deja câteva măsuri pentru a detecta și combate spălarea banilor și finanțarea terorismului. Aceste măsuri nu sunt importante doar pentru organizațiile olandeze, ci se pot aplica și companiilor cu operațiuni transfrontaliere. Wwft se aplică atunci când există o legătură cu Țările de Jos, așa cum se arată în hotărârea menționată mai sus.

Pentru instituțiile care intră în domeniul de aplicare al Wwft, este important să știți cine sunt clienții lor, pentru a respecta legea olandeză. Această obligație se poate aplica și entităților ucrainene. Acest lucru s-ar putea dovedi dificil, deoarece Ucraina nu a implementat încă măsuri atât de extinse de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului precum Țările de Jos.

Totuși, raportul MONEYVAL arată că Ucraina ia măsuri pentru a combate spălarea banilor și finanțarea terorismului. Ucraina are o înțelegere extinsă a riscurilor de spălare a banilor și finanțare a terorismului, ceea ce reprezintă un prim pas important. Cu toate acestea, cadrul legal conține încă unele defecte și incertitudini care trebuie abordate. Utilizarea pe scară largă a numerarului în Ucraina și marea economie subterană care o însoțește reprezintă cea mai mare amenințare pentru societatea ucraineană.  

Ucraina a înregistrat cu siguranță progrese în politica sa de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului, dar există încă loc de îmbunătățire. Cadrele juridice din Țările de Jos și din Ucraina se apropie încet unul de celălalt, ceea ce va facilita în cele din urmă cooperarea părților olandeze și ucrainene. Până atunci, este important ca astfel de părți să cunoască cadrele și realitățile legale olandeze și ucrainene, pentru a se conforma măsurilor de combatere a spălării banilor și a finanțării terorismului.