Înțelegerea Legii olandeze privind spălarea banilor

A fost explicat actul olandez de spălare de bani și prevenire a finanțării terorismului

La 2018 august XNUMX, legea olandeză de prevenire a spălării banilor și a finanțării terorismului (în olandeză: Wwft) este în vigoare de zece ani. Scopul principal al Wwft este de a menține sistemul financiar curat; legea urmărește să împiedice utilizarea sistemului financiar în scopuri penale de spălare a banilor și finanțare a terorismului. Spălarea banilor înseamnă că activele obținute ilegal sunt legalizate pentru a ascunde originea ilegală. Finanțarea terorismului are loc atunci când capitalul este utilizat pentru a facilita activitățile teroriste.

Potrivit Wwft, organizațiile sunt obligate să raporteze tranzacțiile neobișnuite. Aceste rapoarte contribuie la depistarea și urmărirea penală a spălării banilor și finanțării terorismului. Wwft are un impact mare asupra organizațiilor care sunt active în Țările de Jos. Organizațiile trebuie să ia în mod activ măsuri pentru a preveni spălarea banilor și finanțarea terorismului. Acest articol va discuta care instituții intră în domeniul de aplicare al Wwft, ce obligații au aceste instituții conform Wwft și care sunt consecințele atunci când instituțiile nu respectă Wwft.

1. Instituții care intră în sfera de aplicare a Wwft

Anumite instituții sunt obligate să respecte prevederile din Wwft. Pentru a evalua dacă o instituție este supusă Wwft, se examinează tipul de instituție și activitățile desfășurate de instituție. O instituție care este supusă Wwft poate fi solicitată să efectueze un client cu diligență sau să raporteze o tranzacție. Următoarele instituții pot fi supuse wwft-ului:

vânzători de mărfuri;
intermediari în achiziția și vânzarea de bunuri;
evaluatori de imobile;
agenți imobiliari și intermediari în domeniul imobiliar;
operatorii magazinelor de amanet și furnizorii de domiciliu;
institutii financiare;
profesioniști independenți. [1]

Vânzători de bunuri

Vânzătorii de mărfuri sunt obligați să efectueze diligența cuvenită a clientului atunci când prețul mărfurilor care urmează să fie vândute se ridică la 15,000 EUR sau mai mult, iar această plată se face în numerar. Nu contează dacă plata are loc în termeni sau simultan. Atunci când are loc o plată în numerar de 25,000 € sau mai mult la vânzarea anumitor mărfuri, cum ar fi nave, vehicule și bijuterii, vânzătorul trebuie să raporteze întotdeauna această tranzacție. Atunci când o plată nu se face în numerar, nu există nicio obligație Wwft. Cu toate acestea, o depunere de numerar în contul bancar al vânzătorului este considerată o plată în numerar.

Intermediari în achiziția și vânzarea de bunuri

Dacă mediați în achiziționarea sau vânzarea anumitor mărfuri, sunteți supus la Wwft și sunteți obligat (ă) să efectueze diligența clientului. Aceasta include vânzarea și cumpărarea de vehicule, nave, bijuterii, obiecte de artă și antichități. Nu contează cât de mare este prețul care trebuie plătit și dacă prețul a fost plătit în numerar. Atunci când are loc o tranzacție cu o plată în numerar de 25,000 € sau mai mult, această tranzacție trebuie întotdeauna raportată.

Evaluatori imobiliari

Atunci când un evaluator evaluează proprietățile imobile și descoperă fapte și circumstanțe neobișnuite care pot afecta spălarea de bani sau finanțarea terorismului, această tranzacție trebuie raportată. Cu toate acestea, evaluatorii nu sunt obligați să conducă diligența cuvenită clientului.

Agenții imobiliari și intermediari în domeniul imobiliar

Persoanele care mediază în achiziționarea și vânzarea de bunuri imobile sunt supuse Wwft și trebuie să conducă cu diligența clientului pentru fiecare misiune. Obligația de a efectua o diligență clientului se aplică și în ceea ce privește contrapartida clientului. În cazul în care există suspiciunea că o tranzacție poate implica spălare de bani sau finanțarea terorismului, această tranzacție trebuie raportată. Acest lucru se aplică și tranzacțiilor în care se încasează o sumă de 15,000 EUR sau mai mult în numerar. Nu contează dacă această sumă este pentru agentul imobiliar sau pentru un terț.

Operatori de amanet și furnizori de domiciliu

Operatorii de amanet care oferă angajamente profesionale sau de afaceri trebuie să conducă diligența clientului cu fiecare tranzacție. Dacă o tranzacție este neobișnuită, această tranzacție trebuie raportată. Acest lucru se aplică și tuturor tranzacțiilor care se ridică la 25,000 EUR sau mai mult. Furnizorii de domiciliu care pun la dispoziția terților o adresă sau o adresă poștală disponibilă pentru o afacere sau profesională, trebuie să efectueze, de asemenea, diligența cuvenită pentru fiecare client. Dacă se suspectează că ar putea exista o spălare de bani sau o finanțare a terorismului în furnizarea domiciliului, tranzacția trebuie raportată.

Institutii financiare

Instituțiile financiare includ bănci, birouri de schimb, cazinouri, birouri de trust, instituții de investiții și anumiți asigurători. Aceste instituții trebuie să conducă întotdeauna diligența clientului și trebuie să raporteze tranzacții neobișnuite. Cu toate acestea, se pot aplica reguli diferite băncilor.

Profesioniști independenți

Categoria profesioniștilor independenți include următoarele persoane: notari, avocaţi, contabili, consilieri fiscali si birouri administrative. Aceste grupuri profesionale trebuie să efectueze diligența clientului și să raporteze tranzacții neobișnuite.

Instituțiile sau profesioniștii care desfășoară în mod independent activități în mod profesional, care corespund activităților desfășurate de instituțiile menționate mai sus, pot fi, de asemenea, supuse Wwft. Aceasta poate include următoarele activități:

consilierea companiilor cu privire la structura capitalului, strategia de afaceri și activitățile conexe;
Servicii de consultanță și servicii în domeniul fuziunilor și achizițiilor de companii;
înființarea sau conducerea companiilor sau a persoanelor juridice;
cumpărarea sau vânzarea de companii, persoane juridice sau acțiuni în companii;
achiziția integrală sau parțială de companii sau persoane juridice;
activități legate de impozite.

Pentru a determina dacă o instituție este sau nu supusă Wwft, este important să țineți cont de activitățile pe care instituția le desfășoară. Dacă o instituție furnizează doar informații, instituția nu este în principiu supusă Wwft. Dacă o instituție oferă consiliere clienților, instituția poate fi supusă Wwft.

Cu toate acestea, există o linie subțire între furnizarea de informații și oferirea de sfaturi. De asemenea, diligența obligatorie a clientului trebuie să aibă loc înainte ca o instituție să încheie un acord de afaceri cu un client. Atunci când o instituție crede inițial că trebuie furnizate doar informații unui client, dar ulterior reiese că s-a dat sau ar trebui să se acorde și un sfat, obligația de a efectua diligența prealabilă a clientului nu este îndeplinită. De asemenea, este foarte riscant să împărțim activitățile unei instituții în activități care sunt supuse Wwft și activități care nu sunt supuse Wwft, deoarece granița dintre aceste activități este foarte vagă.

În plus, se poate întâmpla, de asemenea, ca activitățile separate să nu fie supuse Wwft, dar aceste activități implică o obligație Wwft atunci când sunt unite. Prin urmare, este important să stabiliți în prealabil dacă instituția dumneavoastră este sau nu supusă Wwft.

În anumite circumstanțe, o instituție poate intra în domeniul de aplicare al Legii olandeze de supraveghere a biroului de încredere (Wtt) și nu al Wwft. Wtt conține cerințe mai stricte în ceea ce privește diligența față de client, iar instituțiile care fac obiectul Wtt au nevoie de o autorizație pentru a-și desfășura activitățile. Potrivit Wtt, instituțiile care asigură domiciliul și care desfășoară și activități suplimentare sunt supuse Wtt.

Aceste activități suplimentare constau în acordarea de consultanță juridică, îngrijirea declarațiilor fiscale, desfășurarea activităților privind întocmirea, evaluarea și monitorizarea conturilor anuale sau menținerea administrației sau achiziționarea unui director pentru o corporație sau persoană juridică. În practică, asigurarea domiciliului și desfășurarea activităților suplimentare sunt adesea gestionate de două instituții diferite, pentru a se asigura că aceste instituții nu intră în domeniul de aplicare al Wtt.

Totuși, acest lucru nu va mai fi posibil atunci când Wtt-ul modificat va intra în vigoare. După intrarea în vigoare a acestei modificări legislative, vor fi supuse Wtt.

Aceasta se referă la instituțiile care desfășoară ei înșiși activități suplimentare, dar trimit clientul către o altă instituție pentru prestare sau domiciliu (sau invers), precum și instituții care acționează ca intermediari punând un client în contact cu diverse părți care pot furniza domiciliul și pot conduce activități suplimentare.[2] Este important ca instituțiile să aibă o bună imagine de ansamblu asupra activităților lor, pentru a determina care drept se aplică acestora.

2. Diligența clientului

Potrivit Wwft, o instituție care este supusă Wwft trebuie să conducă cu diligența clientului. Diligența cuvenită clientului trebuie efectuată înainte ca instituția să încheie un acord de afaceri cu clientul și înainte de furnizarea serviciilor. Diligența obligatorie a clienților presupune, printre altele, că o instituție trebuie să solicite identitatea clienților săi, trebuie să verifice aceste informații, să le înregistreze și să le păstreze timp de cinci ani.

Due diligence pentru client conform Wwft este orientată spre risc. Aceasta înseamnă că o instituție trebuie să-și asume riscurile cu privire la natura și dimensiunea propriei companii și riscurile legate de relația de afaceri specifică sau tranzacție. Intensitatea due diligence trebuie să fie în concordanță cu aceste riscuri.[3] Wwft presupune trei niveluri de due diligence pentru client: standard, simplificat și îmbunătățit.

Pe baza riscurilor, o instituție trebuie să stabilească care dintre diligențele clientului menționate mai sus trebuie efectuate. Pe lângă interpretarea bazată pe risc a due diligence față de client, care trebuie efectuată în cazurile standard, o evaluare a riscurilor se poate dovedi, de asemenea, a fi un motiv pentru efectuarea unei due diligence simplificate sau îmbunătățite. La evaluarea riscurilor trebuie luate în considerare următoarele puncte: clienții, țările și motivele geografice în care își desfășoară activitatea instituția și produsele și serviciile furnizate[4].

Wwft nu specifică ce măsuri trebuie să ia instituțiile pentru a echilibra due diligence față de client cu sensibilitatea la risc a tranzacției. Cu toate acestea, este important ca instituțiile să stabilească proceduri bazate pe risc pentru a determina cu ce intensitate trebuie efectuată diligența clientului. De exemplu, se pot implementa următoarele măsuri: stabilirea unei matrici de risc, formularea unei politici sau a unui profil de risc, instalarea de proceduri de acceptare a clienților, luarea măsurilor de control intern sau o combinație a acestor măsuri.

În plus, se recomandă efectuarea gestionării fișierelor și păstrarea unei evidențe a tuturor tranzacțiilor și a evaluărilor de risc corespunzătoare. Autoritatea responsabilă în ceea ce privește Wwft, Unitatea de Informații Financiare (FIU), poate solicita unei instituții să furnizeze identificarea și evaluarea riscurilor legate de spălarea banilor și finanțarea terorismului. O instituție este obligată să dea curs unei astfel de solicitări.[5] Wwft conține, de asemenea, indicații care indică cu ce intensitate trebuie efectuată diligența clientului.

2.1 Diligență de client standard

În mod normal, instituțiile trebuie să conducă cu diligența clientului standard. Această diligență constă în următoarele elemente:

determinarea, verificarea și înregistrarea identității clientului;
determinarea, verificarea și înregistrarea identității proprietarului beneficiarului final (UBO);
determinarea și înregistrarea scopului și natura cesiunii sau a tranzacției.

Identitatea clientului

Pentru a ști cui sunt prestate serviciile, identitatea clientului trebuie să fie determinată înainte ca instituția să înceapă să furnizeze serviciile sale. Pentru a identifica clientul, clientului trebuie să i se ceară detaliile de identitate. Ulterior, identitatea clientului trebuie verificată. Pentru o persoană fizică, această verificare se poate face solicitând un pașaport original, permis de conducere sau carte de identitate. Clienții care sunt persoane juridice trebuie să li se solicite să furnizeze un extras din registrul comerțului sau alte documente sau date fiabile care sunt obișnuite în traficul internațional. Această informație trebuie să fie păstrată de instituție timp de cinci ani.

Identitatea UBO

Dacă clientul este o persoană juridică, parteneriat, fundație sau trust, UBO trebuie identificat și verificat. UBO-ul unei persoane juridice este o persoană fizică care:

deține o dobândă de peste 25% în capitalul clientului; sau
poate exercita 25% sau mai mult din acțiuni sau drepturi de vot în adunarea generală a acționarilor clientului; sau
poate exercita controlul efectiv la un client; sau
este beneficiarul a 25% sau mai mult din activele unei fundații sau trusturi; sau
are un control special asupra a 25% sau mai mult din activele clienților.

UBO-ul unui parteneriat este persoana fizică care, la dizolvarea parteneriatului, are dreptul la o acțiune din activele de 25% sau mai mult sau are dreptul la o cotă din profiturile de 25% sau mai mult. Cu o încredere, trebuie să fie identificați reglajul și mandatarul (mandatarul).

Atunci când se stabilește identitatea UBO, această identitate trebuie verificată. O instituție trebuie să evalueze riscurile legate de spălarea banilor și finanțarea terorismului; verificarea UBO trebuie să aibă loc în funcție de aceste riscuri. Aceasta se numește verificare bazată pe risc. Cea mai profundă formă de verificare este să se determine, prin intermediul documentelor subiacente, precum acte, contracte și înregistrări în registre publice sau alte surse de încredere, că UBO în cauză este autorizat efectiv pentru 25% sau mai mult.

Aceste informații pot fi solicitate atunci când există un risc ridicat în ceea ce privește spălarea banilor și finanțarea terorismului. Când există un risc scăzut, o instituție poate solicita clientului să semneze o declarație UBO. Prin semnarea acestei declarații, clientul confirmă corectitudinea identității UBO.

Scopul și natura cesiunii sau a tranzacției

Instituțiile trebuie să efectueze cercetări privind contextul și scopul unei relații sau tranzacții de afaceri intenționate. Acest lucru ar trebui să împiedice utilizarea serviciilor instituțiilor pentru spălarea banilor sau finanțarea terorismului. Ancheta asupra naturii cesiunii sau tranzacției ar trebui să se bazeze pe risc. [6] Atunci când natura cesiunii sau tranzacției a fost determinată, aceasta trebuie înregistrată într-un registru.

2.2 Soluție simplificată a clientului

De asemenea, este posibil ca o instituție să se conformeze Wwft prin efectuarea de diligențe simplificate a clientului. După cum s-a discutat deja, intensitatea efectuării verificării cu privire la client va fi determinată pe baza unei analize de risc. Dacă această analiză arată că riscul de spălare a banilor și de finanțare a terorismului este scăzut, se poate efectua o diligență simplificată a clientului.

Potrivit Wwft, diligența simplificată a clientului este în orice caz suficientă dacă clientul este o bancă, un asigurător de viață sau o altă instituție financiară, o companie listată sau o instituție guvernamentală a UE. În astfel de cazuri, doar identitatea clientului și scopul și natura tranzacției trebuie să fie determinate și înregistrate în modul descris în 2.1. Verificarea clientului și identificarea și verificarea UBO nu sunt necesare în acest caz.

2.3 Diligență îmbunătățită a clientului

Poate fi, de asemenea, cazul în care trebuie să se efectueze o diligență sporită a clientului. Acesta este cazul în care riscul de spălare de bani și finanțare a terorismului este mare. Conform Wwft, diligența necesară îmbunătățită a clientului trebuie efectuată în următoarele situații:

în avans, există suspiciunea unui risc crescut de spălare de bani sau finanțare a terorismului;
clientul nu este prezent fizic la identificare;
clientul sau UBO este o persoană expusă politic.

Suspectul unui risc crescut de spălare de bani sau finanțare a terorismului

Atunci când analiza riscurilor arată că există un risc ridicat de spălare de bani și finanțare a terorismului, trebuie să se efectueze o diligență sporită a clienților. Această diligență îmbunătățită a clientului poate fi realizată, de exemplu, prin solicitarea unui certificat de bună purtare de la client, prin investigarea în continuare a autorităților și a funcțiilor consiliului de administrație și a mandatelor sau prin investigarea originii și destinației fondurilor, inclusiv solicitarea băncii declarații. Măsurile care trebuie luate depind de situație.

Clientul nu este prezent fizic la identificare

Dacă un client nu este prezent fizic la identificare, acest lucru duce la un risc mai mare de spălare de bani și finanțare a terorismului. În acest caz, trebuie luate măsuri pentru a compensa acest risc specific. Wwft indică ce opțiuni instituțiile trebuie să compenseze riscul:

identificarea clientului pe baza de documente, date sau informații suplimentare (de exemplu, o copie notificată a pașaportului sau a apostilelor);
evaluarea autenticității documentelor prezentate;
asigurarea faptului că prima plată legată de relația sau tranzacția de afaceri se face în numele sau în detrimentul unui cont al clientului cu o bancă care are sediul social într-un stat membru sau cu o bancă într-un stat desemnat care deține un licență pentru desfășurarea activității în acest stat.

Dacă se face o plată de identificare, vorbim de identificare derivată. Aceasta înseamnă că o instituție poate utiliza datele de la clientul efectuat anterior cu diligență. Identificarea derivată este permisă, deoarece banca în care are loc plata de identificare este, de asemenea, o instituție care este supusă Wwft sau unei supravegheri similare într-un alt stat membru. În principiu, clientul este deja identificat de către bancă atunci când execută această plată de identificare.

Clientul sau UBO este o persoană expusă politic

Persoanele expuse politic (PEP) sunt persoane care ocupă o poziție politică proeminentă în Olanda sau în străinătate sau au deținut o astfel de funcție până acum un an și

să trăiască în străinătate (indiferent dacă au sau nu naționalitatea olandeză sau o altă naționalitate);

locuiesc în Olanda, dar nu au naționalitatea olandeză.

Dacă o persoană este un PEP trebuie să fie cercetată atât pentru client, cât și pentru orice UBO al clientului. Următoarele persoane sunt în orice caz PEP:

șefi de stat, șefi de guvern, miniștri și secretari de stat;
parlamentari;
membrii înaltei autorități judiciare;
membri ai birourilor de audit și ai consiliilor de administrație ale băncilor centrale;
ambasadori, responsabili de afaceri și ofițeri superiori ai armatei;
membri ai organelor administrative, atât executivi, cât și de supraveghere;
organele companiilor publice;
membrii apropiați ai familiei sau asociați apropiați ai persoanelor de mai sus. [7]

Atunci când este implicat un PEP, instituția ar trebui să colecteze și să verifice mai multe date pentru a reduce și controla suficient riscul ridicat de spălare a banilor și finanțarea terorismului. [8]

3. Raportarea unei tranzacții neobișnuite

Când s-a finalizat diligența datorată de client, instituția trebuie să stabilească dacă tranzacția propusă este neobișnuită. Dacă acesta este cazul și ar putea fi vorba despre spălare de bani sau finanțare a terorismului, tranzacția trebuie raportată.

Dacă clientul nu a furnizat datele prevăzute de lege sau dacă există indicii de implicare în spălarea banilor sau în finanțarea terorismului, tranzacția trebuie raportată la UIF. Acest lucru este potrivit Wwft. Autoritățile olandeze au stabilit indicații subiective și obiective pe baza cărora instituțiile pot determina dacă există o tranzacție neobișnuită. Dacă unul dintre indicatori este în discuție, se presupune că tranzacția este neobișnuită. Această tranzacție trebuie apoi raportată la UIF cât mai curând posibil. Se stabilesc următorii indicatori:

Indicatori subiectivi

Tranzacție în care instituția are motive să presupună că se poate referi la spălarea banilor sau la finanțarea terorismului. Diferite țări cu risc au fost, de asemenea, identificate de grupul de acțiuni financiare.

Indicatori obiectivi

Tranzacțiile care sunt raportate la poliție sau la Ministerul Public în legătură cu spălarea banilor sau finanțarea terorismului trebuie, de asemenea, să fie raportate la UIF; la urma urmei, există presupunerea că aceste tranzacții pot fi legate de spălarea banilor și finanțarea terorismului.
Tranzacție realizată de sau în beneficiul unei persoane (juridice) care are reședința sau are domiciliul social într-un stat care este desemnat prin reglementare ministerială ca stat cu deficiențe strategice în prevenirea spălării banilor și finanțarea terorismului.
Tranzacție în care unul sau mai multe vehicule, nave, obiecte de artă sau bijuterii sunt vândute pentru o plată (parțială) în numerar, în care suma care trebuie plătită în numerar se ridică la 25,000 EUR sau mai mult.
O tranzacție pentru o sumă de 15,000 EUR sau mai mult, în care are loc schimbul de numerar pentru o altă monedă sau de la mici la mari.
Depozit în numerar pentru o sumă de 15,000 € sau mai mult în favoarea unui card de credit sau a unui instrument de plată în avans.
Utilizarea unui card de credit sau a unui instrument de plată plătit în prealabil în legătură cu o tranzacție pentru o sumă de 15,000 € sau mai mult.
Tranzacție pentru o sumă de 15,000 EUR sau mai mult, plătită către sau prin intermediul instituției în numerar, cu cecuri la purtător, cu un instrument preplătit sau cu mijloace de plată similare.
Tranzacție în care un bun sau mai multe bunuri sunt aduse sub controlul unei case de amanet, cu suma pusă la dispoziție de către amanet în schimbul sumei de 25,000 € sau mai mult.
Tranzacție pentru o sumă de 15,000 EUR sau mai mult, plătită către sau prin intermediul instituției în numerar, cu cecuri, cu un instrument preplătit sau în valută.
Depozitarea monedelor, a bancnotelor sau a altor obiecte de valoare pentru o sumă de 15,000 € sau mai mult.
O tranzacție de plată giro pentru o sumă de 15,000 € sau mai mult.
Un transfer de bani pentru o sumă de 2,000 EUR sau mai mult, cu excepția cazului în care se referă la un transfer de bani de la o instituție care părăsește decontarea pentru acest transfer către o altă instituție care este supusă obligației de a raporta o tranzacție neobișnuită, derivată din Wwft. [9]

Nu toți indicatorii se aplică tuturor instituțiilor. Depinde de tipul de instituție care indicatorii se aplică instituției. Atunci când una dintre tranzacțiile descrise mai sus are loc la o anumită instituție, aceasta este considerată o tranzacție neobișnuită. Această tranzacție trebuie raportată la UIF. FIU înregistrează raportul ca un raport de tranzacție neobișnuit. FIU evaluează apoi dacă tranzacția neobișnuită este suspectă și trebuie investigată de o autoritate de cercetare penală sau un serviciu de securitate.

4. compensație

Dacă o instituție raportează o tranzacție neobișnuită către UIF, acest raport implică despăgubiri. Potrivit Wwft, datele sau informațiile furnizate cu bună-credință UIF în contextul unui raport nu pot servi ca bază pentru sau în scopul unei anchete sau urmăriri penale a instituției care a raportat cu privire la o suspiciune de spălare de bani. sau finanțarea terorismului de către această instituție. În plus, aceste date nu pot servi drept rechizitoriu. Acest lucru se aplică și datelor furnizate UIF de către o instituție, în ipoteza rezonabilă că aceasta ar presupune respectarea obligației de raportare care decurge din Wwft.

Aceasta înseamnă că informațiile pe care o instituție le-a furnizat UIF, în contextul unui raport al unei tranzacții neobișnuite, nu pot fi utilizate împotriva instituției în cadrul unei anchete penale privind spălarea banilor sau finanțarea terorismului. Această indemnizație se aplică și persoanelor care lucrează pentru instituția care a furnizat datele și informațiile către UIF. Prin raportarea cu bună-credință a unei tranzacții neobișnuite, se acordă despăgubiri penale.

În plus, o instituție care a raportat o tranzacție neobișnuită sau a furnizat informații suplimentare pe baza Wwft nu este responsabilă pentru daunele suferite de un terț ca urmare. Aceasta înseamnă că o instituție nu poate fi făcută răspunzătoare pentru prejudiciul suferit de un client ca urmare a raportării tranzacției neobișnuite. Prin urmare, prin respectarea obligației de a raporta o tranzacție neobișnuită, se acordă și o despăgubire civilă instituției. Această despăgubire civilă se aplică și persoanelor care lucrează pentru instituția care a raportat tranzacția neobișnuită sau a furnizat informațiile către UIF.

5. Alte obligații care decurg din Wwft

În plus față de obligația de a efectua diligența cuvenită a clientului și de a raporta tranzacții neobișnuite către FIU, Wwft suportă și o obligație de confidențialitate și o obligație de instruire pentru instituții.

Obligația confidențialității

Obligația de confidențialitate presupune că o instituție nu poate informa pe nimeni despre un raport către FIU și despre suspiciunea că spălarea de bani sau finanțarea terorismului este implicată într-o tranzacție. Instituția este chiar interzisă să informeze clientul în legătură cu acest lucru. Motivul pentru aceasta este că FIU va iniția o anchetă asupra tranzacției neobișnuite. Obligația de confidențialitate este instalată pentru a împiedica părților care sunt cercetate să li se ofere posibilitatea, de exemplu, să dispună de dovezi.

Obligația de instruire

Potrivit Wwft, instituțiile au o obligație de instruire. Această obligație de formare presupune ca angajații instituției să fie familiarizați cu dispozițiile Wwft, în măsura în care acestea sunt relevante pentru îndeplinirea sarcinilor lor. Angajații trebuie să fie, de asemenea, capabili să conducă în mod corespunzător diligența cuvenită a clientului și să recunoască o tranzacție neobișnuită. Pentru a realiza acest lucru, trebuie urmată o pregătire periodică.

6. Consecințele nerespectării wwft-ului

Diverse obligații derivă din Wwft: efectuarea de due diligence a clientului, raportarea tranzacțiilor neobișnuite, o obligație de confidențialitate și o obligație de instruire. De asemenea, trebuie înregistrate și stocate diverse date, iar o instituție trebuie să ia măsuri pentru a reduce riscul de spălare de bani și finanțare a terorismului.

În cazul în care o instituție nu respectă obligațiile enumerate mai sus, se vor lua măsuri. În funcție de tipul de instituție, supravegherea conformității cu Wwft este efectuată de către Autoritățile Fiscale / Biroul de Supraveghere Wwft, Banca Centrală Olandeză, Autoritatea Olandeză pentru Piețele Financiare, Oficiul de Supraveghere Financiară sau Baroul Olandez. Acești supraveghetori efectuează investigații de supraveghere pentru a verifica dacă o instituție respectă în mod corect prevederile Wwft. În aceste investigații se evaluează conturarea și existența unei politici de risc.

De asemenea, investigația urmărește să se asigure că instituțiile raportează efectiv tranzacțiile neobișnuite. În cazul în care prevederile Wwft sunt încălcate, autoritățile de supraveghere sunt autorizate să impună un ordin care face obiectul unei sancțiuni incrementale sau unei amenzi administrative. Ei au, de asemenea, posibilitatea de a instrui o instituție să urmeze un anumit curs de acțiune privind dezvoltarea procedurilor interne și formarea angajaților.

Dacă o instituție nu a reușit să raporteze o tranzacție neobișnuită, se va produce o încălcare a wwft-ului. Nu contează dacă nerespectarea raportului a fost în mod deliberat sau accidental. Dacă o instituție încalcă Wwft, aceasta implică o infracțiune în conformitate cu legea olandeză privind infracțiunile economice. UIF poate, de asemenea, să efectueze investigații suplimentare privind comportamentul de raportare al unei instituții. În cazuri grave, autoritățile de supraveghere pot chiar să raporteze încălcarea procurorului olandez, care poate începe o anchetă penală asupra instituției. Instituția va fi urmărită penal pentru că nu a respectat prevederile Wwft.

7. Concluzie

Wwft este o lege care se aplică multor instituții. Prin urmare, este important ca aceste instituții să știe ce obligații trebuie să le îndeplinească pentru a respecta Wwft. Efectuarea due diligence a clientului, raportarea tranzacțiilor neobișnuite, obligația de confidențialitate și obligația de instruire derivă din Wwft.

Aceste obligații au fost stabilite pentru a se asigura că riscul de spălare a banilor și finanțare a terorismului este cât mai mic posibil și că se pot lua măsuri imediate atunci când există suspiciunea că aceste activități au loc. Pentru instituții, este important să se evalueze riscurile și să se ia măsuri în consecință. În funcție de tipul de instituție și de activitățile pe care o instituție le desfășoară, se pot aplica reguli diferite.

Wwft nu presupune doar că instituțiile trebuie să respecte obligațiile care decurg din Wwft, ci are și alte consecințe pentru instituții. Atunci când se face un raport către UIF cu bună-credință, instituției i se acordă despăgubiri penale și civile. În acest caz, informațiile furnizate de instituție nu pot fi folosite împotriva acesteia. De asemenea, este exclusă răspunderea civilă pentru prejudiciul clientului care rezultă dintr-un raport către UIF.

Pe de altă parte, există consecințe atunci când Wwft este încălcat. În cel mai rău caz, o instituție poate fi chiar urmărită penal. Prin urmare, este foarte important ca instituțiile să respecte prevederile Wwft, nu doar pentru a reduce riscul de spălare a banilor și de finanțare a terorismului, ci și pentru a se proteja.
_____________________________

[1] „Wat is de Wwft”, Belastingdienst 09-07-2018, www.belastingdienst.nl.

[2] Kamerstukken II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging).

[3] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[4] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[5] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 8 (MvT).

[6] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 3 (MvT).

[7] „Wat is een PEP”, Autoriteit Financiele Markten 09-07-2018, www.afm.nl.

[8] Kamerstukken II 2017/18, 34 808, 3, str. 4 (MvT).

[9] „Meldergroepen”, FIU 09-07-2018, www.fiu-nederland.nl.